Налоговая реформа 2026 года: важные моменты для ИП после второго чтения

Госдума 18 ноября рассмотрела и приняла во втором чтении законопроект об изменениях в Налоговом кодексе. Ожидается, что третье чтение состоится 20 ноября, после чего документ будет направлен Совету Федерации и президенту для подписания. В случае принятия закона, изменения, которые волнуют почти каждого предпринимателя, вступят в силу с 1 января 2026 года. Давайте подробнее рассмотрим, какие именно изменения произойдут в Налоговом кодексе, как это повлияет на размер НДС и для каких категорий налогоплательщиков он станет обязательным. Об этом сообщает 1rre.ru

Как изменения в налоговой реформе 2026 года затронут малый бизнес и УСН?

18 ноября 2025 года Госдума России во втором чтении одобрила законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Принятые изменения смягчили изначальные положения законопроекта, и ожидается, что такая версия останется и после третьего чтения. В случае успешного завершения всех процедур, закон будет подписан президентом и вступит в силу с 1 января 2026 года.

Дата окончательного принятия налогового закона

Третье чтение законопроекта запланировано на 20 ноября. На этом этапе документ будет еще раз рассмотрен, и, если потребуется, в него могут быть внесены корректировки. Однако, как правило, значительных изменений уже не происходит. После третьего чтения законопроект будет направлен в Совет Федерации, а затем на подпись президенту. Принятие закона ожидается с высокой вероятностью — около 99%.

Изменения в законопроекте № 1026190-8

После второго чтения законопроект № 1026190-8 претерпел несколько изменений. Первоначально планировалось отменить нулевой НДС для программного обеспечения, включенного в реестр отечественного софта, но эту льготу решили сохранить. Также грузоперевозки и розничная торговля могли потерять патент, но в итоге это решение оставили в силе. Кроме того, обсуждалось снижение лимита дохода для работы с НДС на ПСН и УСН до 10 миллионов рублей, однако подход к этому вопросу был изменен.

Изменения порогов УСН и ПСН

Лимиты, ниже которых не нужно платить НДС, для УСН и ПСН будут снижены, но это произойдет постепенно. В 2026 году лимит составит 20 миллионов рублей, в 2027 году — 15 миллионов рублей, а с 2028 года и далее — 10 миллионов рублей. Также важно отметить, что доходы за 2025 год не должны превышать новый лимит в 20 миллионов рублей, иначе с 2026 года организация или индивидуальный предприниматель будет признан плательщиком НДС.

Налоговая реформа 2026 года для ИП на патенте

Патенты будут действовать и в 2026 году, и планируемая отмена некоторых из них была отменена. Ранее обсуждалось упразднение применения ПСН для розничной торговли и грузовых автоперевозок, однако это право было сохранено.

Что означает снижение порога

Снижение порога доходов для ИП на патенте приведет к тому, что в случае превышения установленных лимитов предприниматель не только станет плательщиком НДС, но и потеряет право на применение специального режима ПСН, перейдя на УСН или ОСНО (общую систему налогообложения).

Новые правила налога на добавленную стоимость (НДС)

Кроме ужесточения правил, налогоплательщиков ожидают и некоторые послабления. Предприниматели на УСН, которые начнут уплачивать НДС в 2026 году и впервые нарушат правила уплаты налога, не будут подвергнуты ответственности. Более того, бизнес на УСН, впервые обязан уплатить НДС, сможет разово отказаться от пониженных ставок и перейти на уплату в общем порядке.

Льготы для IT-разработчиков и других категорий

IT-разработчики, продающие программное обеспечение, включенное в реестр отечественного софта, сохранят право не уплачивать НДС. Также для юридических лиц останется льготный порядок начисления налоговых пеней, а льготные ставки НДС на экспорт, медикаменты, детские товары и продукты питания останутся на уровне 0% и 10% соответственно.

Повышение НДС до 22%: статус вопроса

Повышение НДС до 22% подтверждено, но пока еще не принято официально. Если закон будет подписан, новые ставки начнут действовать с 1 января 2026 года, и есть высокая вероятность, что они останутся в окончательной версии законопроекта.